养老保险制度概观
01-01 19:33:31浏览次数:731次栏目：规章制度
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具体待遇水平的确定、筹资比例确定等具体业务工作，二是投资管理。美国多数者来养老金基金的投资都不是由基金的管理机构（信托人）直接实施的，二是由基金管理机构(信托人)委托专门的投资机构进行投资。基金管理机构主要职责一是确定兔子原则和大投资方向；二是负责在众多竞争性的专业投资机构中选择投资代理人；三十余所选择的投资机构共同确定投资计划；四是全面监督投资代理人的行为及投资效果。当然，也有一些待遇确定型养老金基金管理机构，特别是一些大公司的基金管理机构自己进行投资，即这种管理机构兼有信托人和投资人的双重身份。基金的投资方向非常多，既有股票、债券，也有不动产以及其他形式的金融产品。通常，基金管理机构都采取多方向的组合投资方式，以防范风险并获得尽可能大的利益。（4）待遇确定型雇主养老金计划虽为非强制性计划，但在其组织和运作过程中，政府仍然发挥着多方面作用。一是规定基本组织方式即基金制；二是进行税收调节，所有待遇确定型的养老金在领取时都要缴纳个人所得税；三是对基金管理者以及投资者的行为有严格而详细的法律规定；四是针对可能出现的投资失败情况，政府建立了担保机构，防止个别基金投资失败是雇主和雇员利益严重受损。总体上说，政府在这一养老金计划中的作用是利用法律法规进行规范和监管。
2、缴费确定型基本组织方式。（1）一般由雇主和雇员共同缴费。这与待遇确定型模式中多数机构的基金注入为雇主单方义务不同。不同企业及非企业机构雇员个人帐户的资金注入比例有很大不同，即使在统一机构中，不同雇员所得到的雇主对个人帐户注入资金的多少通常也有区别，这取决于雇主与雇员的谈判。（2）政府对缴费有税收优惠，但有总量限制。美国政府对缴费确定型雇主养老金计划税收优惠的最基本做法是税收延迟，急，雇主和雇员向个人帐户注入的资金免征个人所得税，带最终领取养老金是在根据税法征收个人所得税，税收延迟与不延迟对个人的意义在于它将所得税增值的大部分利益让给了个人；但税收优惠由最高限额，这种限额根据工资及物价指数等因素的变动经常进行调整。（3）个人帐户资金管理与投资方式基本分为两种形式。一是与待遇确定型所积累基金的管理方式类似，特定企业或非企业雇主经个人帐户中的基金集中起来并建立承担信托责任的管理机构，管理机构决定投资方向并选择投资机构或产品，个人不参与投资过程。另一种方式则是给个人帐户的拥有这一选择投资机构或投资产品的权利。较为普遍的做法是，激励雇主仍建立个人帐户管理机构，但该机构并不承担界定投资方向以及选择投资机构或产品的责任，而是协助个人帐户的拥有者进行投资选择。当然，如果一个雇员放弃资金的选择权利，这一机构可以帮助个人进行选择，但原则上不承担风险责任。另外，各然帐户资产记录等具体工作都是由这一机构完成的。个人不仅有选择投资机构和投资产品的权利，也可以照规定的时间和方式比较便利的变更选择。该类型养老金的投资方向也非常多，包括股票、债券等各种金融产品。但具体投资方式并不是由个人或雇主成立的信托机构直接购买股票债券等，而是购买主要有专业投资机构发起成立的各种基金、保险公司的年金以及其他金融产品。其中投向共同基金是该计划养老金投资的主要方式。（4）政府的作用主要有三个方面。一是提供税收优惠政策，以鼓励更多的人参与，二是监督资本市场运行，防范风险，但部队养老金投资提供担保。三是除税收优惠政策外，还有对参保人的约束政策，如，在59.5岁以前，个人原则不能提取个人帐户中的资金，否则就有一定的经济处罚等等。
两种类型的计划一直呈现不断增长之势，但缴费确定型计划的增长率明显高，其原因在于，对雇主来讲，其可以避免待遇确定计划的风险并降低管理成本；对雇员来讲，其最大的好处是可携带，便于职业流动。另外，需要说明的是，在美国许多企业合肥企业机构都同时拥有两种类型的计划，有些规定一个人只能参加一种类型的计划，有些则允许个人同时参加两种类型的计划，当然，其中是有条件限制的。
（三）第三支柱：个然储蓄养老金计划
这是一个完全由个人自愿参加的计划。所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休帐户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。
政府对其提供税收优惠。方式主要有两种：一是普通个人退休帐户税收优惠，基本方式是税收延迟。二是对特殊形式个人退休帐户的税收优惠，基本方式是在注入资金时不免所得税，但对本金最后获得的投资收益免税。由于有税收优惠，所以对注入个人退休帐户的资金是有限额的。
资金投向是通过银行、共同基金等金融机构完成的。总体来说，通过共同基金投资是目前个人储蓄养老金投资的最主要方式。
政府在个人储蓄养老计划中的责任与政府在缴费确定型雇主养老金计划中的责任基本相同。一是提供税收优惠；二是监督资本市场运行，防范风险，同样也不对个人储蓄
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计划的养老金提供担保 ；三是对于个人储蓄养老帐户有关的缴费与提取上，也有一些约束性政策。
美国养老金制度的运行从总体上看是非常平稳的，而且其体制框架、组织过程都有突出特色。归纳起来，至少有以下几个方面的基本经验：第一，政府保障与雇主保障、个人保障的有机结合；第二，充分发挥市场功能；第三，注重养老金投资管理；第四，注重关键技术问题，如年龄限制和基金制的规定以及具体而明确的税收制度设计和严格的投资管理规定等等。
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