农业会计讲稿——货币资金

标签：财务会计制度,财务基础培训,财务基础学习, 本站提供农业会计讲稿——货币资金免费下载,http://www.qidian55.com
教学目的：本章通过讲授要求学生掌握三个问题：1、我国的现金管理制度2、我国的银行结算制度3、外币业务的核算
复习资产的概念、分类、内容引出货币资金
资产流动资产长期资产流动资产中以货币资金形态存在的那部分为货币资金现金
银行存款
其它货币资金
（1）现金广义凡随时可以作为流通手段的票证现钞、临时存款随时可用票证
狭义企业库存现钞
（2）银行存款企业在银行或其它金融机构的存款
（3）其它货币资金在途货币资金、外部存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款
货币资金的特点：流动性强、收付频繁、涉及面广（采购、生产、销售、分配等的大部分业务均涉及货币资金的收付）最易出问题必须严格管理
一、现金的管理与核算
（一）现金的管理执行制度《现金管理暂行条例》
做到现金的内部控制
1、制度规定的主要内容
（1）现金收支必须接受银行的监督
支付职工工资、奖金、津贴
（2）现金使用范围的规定支付个人劳动报酬
①按规定支付给个人的款项支付根据国家规定颁发个人的科技、文化艺术、体育等各种奖金
各种劳保、福利费及国家规定对给个人的其它支付
向个人收购农副产品和其它物资的价款
出差人员随身携带的差旅费
②结算起点（1000元）以下的零星开支可以转账结算的起点为０元不允许使用现金的起点为１０００元
③中国人民银行确定需要支付现金的其它支出
除此以外一切款项的支付均通过银行或其它金融部门转账
（3）库存限额与现金送存银行的期限规定
库存限额：开户银行为企业规定的库存现金的最高数额（企业3—5天的零星开支最多15天不包括每月发放工资及出差人员随身携带的差旅费的支出）
限额的申请、审批、执行、变动重新申请多家开户的只能由一家规定限额
现金送存期限：超过限额的现金应于当日送存银行当日送存确有困难的由银行规定送存期限库存现金低于限额时可以签发现金支票提取现金补齐限额
…………
，大小：4.25 MB