现金流量表的阅读与分析
- 名称:现金流量表的阅读与分析
- 类型:财务报表
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- 更新时间:11-08 12:27:38
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《现金流量表的阅读与分析》简介
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一、现金流量表的背景与作用
背景
作用
评估企业未来产生现金净流量的能力;
评估企业净利润的质量;
评估偿债能力及发放股利的能力;
分析和调度企业资金;
评估资产产生的有效收益能力;
评估期末结余现金。
二、现金流量表的基本概念
现金流量表
以现金为基础,反映企业在一定会计期间现
金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。
现金
库存现金
银行存款(可随时支付部分)
现金等价物
期限短
流动性强
价值变动小
易于转换为已知金额的现金
现金流量
方向:现金流入-现金流出=现金净流量
内容:现金和现金等价物
分类
编制依据:收付实现制
三、分类与基本结构
现金流量的分类
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
现金流量的计算方法
直接法
间接法
例如:某企业本期发生销售成本20万元,其中15万元已通过银行付清,5万元暂欠,当期实现销售收入40万元,其中38万元款项已收存银行,2万元赊销,计提折旧10万元,假设企业无其他业务活动。
利润总额:40-20-10=10(万元)
直接法:现金流量=38-15=23(万元)
间接法:现金流量=10 10 5-2=23(万元)
现金流量表的结构
表头:报表名称、编制单位、编制日期、货币计量等。
表体:现金流量表具体项目。
结构形式:
直接法
间接法
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