货币资金审计程序表

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索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称:页次：1
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对
2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证
⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏检查现金收支业务是否合法
⑵审阅对应科目栏检查现金收付会计处理是否正确
⑶审阅现金日记账的序时登记检查有无故意颠倒日期记账以掩盖某些问题的情况
⑷核对记账凭证、原始凭证
⑸鉴定原始凭证真伪
⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对
①组织安排库存现金清点工作营业前或营业终了后要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存突击进行盘点
②现场监盘库存现金在会计主管和审计人员在场的情况下出纳清点现金并作记录；
审计人员监督盘点必要时进行复查
③审签《库存现金盘点表》库存现金清点工作结束后出纳人员填制《库存现金盘点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿
3．抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证
⑴审阅摘要栏与金额栏检查银行存款收支业务是否合法
⑵审阅对应科目栏检查银行存款收付会计处理的正确性
⑶审阅银行存款日记账的序时登记检查有无故意颠倒日期记账以掩盖某些问题的情况
⑷核对记账凭证和原始凭证
⑸鉴定原始凭证真伪
⑹审查银行存款收支截止日期
①审阅支票收入与送存记录检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期
②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入检查有无将期后收入提前入账的情况
③查阅结账日签发的最后一张支票的序号检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象
⑺审查银行存款余额抽取部分银行账户的余额将其与银行对账单进行核对检查两者是否一致
⑻向银行发询证函
4．其他货币资金审查

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