其他应收款审计程序表

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索引号：
（审计机关名称）
其他应收款审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得或编制其他应收款明细表执行以下手续：
（1）对照企业有关会计核算规定结合相关业务的实际情况查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰若是应收款性质应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质
（2）复核加计数并与明细账、总账和报表有关项目进行核对
2．实施分析性复核
3．抽取其他应收款进行函证
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的采用替代程序审查下一年度明细账或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算
（2）检查相关经济业务是否真实、合法查明企业有无将超出经营范围购进和销售通过其他应收款科目来核算有无将应属企业本期费用或收益的项目通过“其他应收款”来核算
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目查明原因判断是否可能发生坏账
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入
（6）检查转作坏账损失的项目是否符合规定并履行审批手续
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目查明原因必要时作重分类调整
6．检查其他应收款是否已在资产负债表及附注中恰当披露
7．完成其他应收款审定表

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