外汇收支情况表编制指南

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外汇收支情况表
编制指南
外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易无论最后的结算方式如何只要是以外币计价均应加以反映；
所有项目均以美元计价单位精确到元；
所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末发生的经济活动的累计余额数而不是当期发生数；
采用资产负债表形式大部分项目可以从外币明细账中取数有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分析得出
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目有16项属于基本项目一般可以直接从外币明细账中取数
这些项目主要有：
一、外汇货币资金
二、应收外汇账款
三、预付外汇账款
四、应收外汇股利
五、境外投资
六、境内外汇投资
七、应付外汇账款
八、预收外汇账款
九、应付外籍人员工资
十、应付外汇股利
十一、境外借款
十二、境内外汇借款
十三、应付外汇利息
十四、实收境外资本
十五、实收境内外汇资本
十六、其他资产（系统平衡系数一般情况占资产合计的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列
美元直接填列
非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公布的外汇汇率折算成美元计算填列
如果基本项目下有明细项目应根据具体情况分析填列
特殊项目填列提示——非外汇形式资产（一）
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投资相关的交易
非外汇形式资产主要有六个明细小项具体是：
特殊项目填列提示——非外汇形式资产（二）
（一）人民币
人民币子项反映的主要是：
（1）以外币计价以人民币形式增资和撤资的交易
（2）以外币计价以人民币形式支付的外籍人员工资（负数反映）
（二）固定资产
（三）无形资产
这两项主要反映的是以外币计价但以固定资产和无形资产实际结算的投资和撤资的交易
特殊项目填列提示——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币购买的固定资产和无形资产不在这两项反映应在经常项目差额项下反映
（四）资本对价转移
该子项反映的是中外股东之间、债权债务人之间发生的不涉及外汇现金流的股权或债权债务变动
主要是中外方股东收购对方股权或债权人债权
特殊项目填列提示——非外汇形式资产（四）
（5）单方面资本转移
该子项反映的主要是债权或股权转让的单方面豁免
（6）其他
该子项反映的主要是外方股东以资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的金额
特别注意：非外汇形式资产反映的交易按照实际发生时的汇率折算美元反映期末汇率发生变化时应按照期末汇率重新计算交易额其差额应计入汇率折算差额
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