财务总监公开课程讲座——内部控制

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我国内部控制规范进程
《独立审计准则--内部控制与审计风险》
《加强金融机构内部控制的指导原则》
《会计法--第27条》
《证券公司内部控制指引》
《内部会计控制规范--基本规范》
《内部会计控制规范--货币资金》
我国内部控制规范进程
《内部控制审核指导意见》2002
《内部会计控制规范--采购及应付帐款》2002
《内部会计控制规范--销售及应收帐款》2002
《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002
《内部会计控制》的法律地位
《会计法》的配套法规之一
国家统一会计制度的组成部分
会计核算制度
会计机构和会计人员制度
会计工作管理制度
内部会计控制规范
国家统一会计制度进程与框架
《内部会计控制》结构
内部会计控制基本规范（一个）
总则
内部会计控制的目标和原则
内部会计控制的内容
内部会计控制的方法
内部会计控制的检查
内部会计控制具体规范（若干个）
内部会计控制方法与内容一般关系
内部会计控制方法与内容具体关系
一、内部控制概述
内部控制概念演变
内部牵制（最新一年代前）
内部会计控制和管理控制（最新一年代前）
内部控制结构（最新一年代）
内部控制成分（最新一年代）
内部控制定义
内部控制受企业董事会、管理者和其他员工的影响旨在为取得
（1）经营效果和效率；
（2）财务报告的可靠性；
（3）遵守法规等目标
而提供合理保证的一种过程（Process）
对内部控制框架定义理解
主体
目标
作用
性质
内部控制内容相互关系
内部控制内容
1.控制环境（ControlEnvironment)
构成一个单位的氛围影响单位内部人员控制其他成分的基础
内部控制内容
员工的诚实和职业道德；
员工的胜任能力；
董事会及监事会（审计委员会）的参与；
管理理念和经营作风；
组织机构；
权力和责任的规定；
人力资源政策及执行
内部控制内容
2.风险评估（RiskAssessment)
单位为取得其目的而确认的分析相关风险以构成进行风险管理的基础
内部控制内容
风险来自：
经营环境的变化
聘用新的员工
采用新的或改良的信息系统
迅猛的发展速度
新技术的应用
新的行业、产品或经营活动的开发
企业改组
海外经营
新会计方法的采用
内部控制内容
3.控制活动（ControlActivities)
对所确认的风险采取必要措施以保证单位目标实现的政策和程序
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