公司财务管理办法制度汇编

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www.qidian55.com ②购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价； ③自制的按制造成本计价； ④委托加工的按照耗用的材料加工费、运输费、保险费等计价； ⑤投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价； ⑥盘盈的以同类存货价值计价； ⑦接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算， 本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料 无发票帐单的，以同类存货的市价计价。 2、发出存货的成本：采用先进先出法。 3、存货核算如采用计划成本法的，应当单独核算差异。 4、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。 5、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。对盈亏毁损的存货应查明原因提交报告，5万元以内的由公司经理批准，5万元以上的报水务集团总经理批准，超过10万元的须经水务集团董事会批准。 6、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。 7、成批材料采购价值超过20万元的，应采取公开招标形式进行，并订立购货合同。采购价格严重偏离同类商品价格的、库存物资超定额积压的，要追究相关领导和财务负责人的责任。 8、包装物、低值易耗品价值在2万元以下的一次性摊销；价值在2万元以上的分次摊销。 9、存货采用永续盘存制，每年盘点两次。按材料类别、规格、数量设置明细账，逐笔登记收、发的存货，按日记结存数。仓库保管员记录存货明细账，属计量收发差错和管理不善原因造成存货的短缺和毁损的，负有责任的保管员应调离岗位，并同时赔偿由此造成的损失。 10、杜绝账外物资的储备，每季应对未用材料和物资进行盘点，年终决算时，应将未使用或剩余材料办理材料假领假退的手续，发票未到的材料款进行暂估入账。 4．5按权责发生制原则核算费用，需在一年内摊销的费用，记入待摊费用，并平均分摊到各个会计期间。 第五章  固定资产管理 5．1固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在2000元以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的，纳入低值易耗品管理。 5．2固定资产管理除分类建账核算外，还必须建立固定资产卡片，卡片上要记载其数量、规格、型号、购置价格、折旧、减值准备等资料，每年登记一次，固定资产发生增减变化时必须登记。 5．3固定资产折旧采用直线法，其残值率为3%，分类使用年限按如下规定执行： 类别 折旧年限  一、房屋及建筑物   １．房屋 35年  其中：简易房 8年  ２．建筑物 15年  二、施工机械   １．起重机械 12年  其中：单转电动起重机 6年  ２．挖掘机械 12年  ３．土方铲运机械 12年  ４．凿岩机械 12年  其中：内燃凿岩机 ４年        风动凿岩机 ４年        电动凿岩机 ４年  ５．基础及凿井机械 12年  ６．钢盘及混凝土机械 ８年  其中：混凝土输送泵 ４年  ７．皮带螺旋运输机 ８年  ８．泵类 ８年  三、运输设备   １．汽车及拖挂 9年  ２．小型车辆 9年  四、生产设备   １．木工加工机械 ８年  ２．金属切削机床 １０年  ３．锻压设备 １０年  ４．焊接及切割设备 8年  其中：等离子切割机 ４年        磁力氧气切割机 ４年  ５．锻造及热处理设备 １０年  ６．动力设备 １１年  其中：电动空压机 ８年        柴油空压机 ８年        制氧机组 ８年 

www.qidian55.com ;       液化气循环压缩机 ８年        高压空压机 ８年        轴气风机 ８年  ７．维修专用设备 ８年  ８．其他加工设备 ８年  五、试验设备及仪器   １．材料试验设备 ７年  其中：白金坩锅 ５０年  ２．测定仪器 ５年  ３．计量仪器 ７年  ４．探伤仪器 ７年  ５．测绘仪器 ７年  六、其他固定资产   １．行政管理用车 10年  ２．办公用具 5-10年  其中：电子计算机 ４年        电视机 6年        复印机 6年        文字处理机 6年  ３．度量及消防用具 １０年  七、非生产用固定资产   １．房屋 40年  ２．文体宣教用具 8年  ３．炊事用具 5年  4．其他 5－１０年  其中：电冰箱 ５年  5．4下列固定资产必须计提折旧： 1、房屋和建筑物 2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具； 3、季节性停用、大修理停用的固定资产； 4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 5、未使用、不需用的机器设备；。 5．5下列固定资产不计提折旧： 1、以经营租赁方式租入的固定资产； 2、已提足折旧继续使用的固定资产； 3、土地（划拨用地）。 5．6计提折旧原则：当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月停止计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。 5．7固定资产发生修理费用，采用预提方法，直接计入成本费用，一般按固定资产计提折旧的原值的1%-2%预提，预提的固定资产修理费用年末有余额应还原到当年的成本、费用。 [1]  [2] [3] 下一页   5．8固定资产增加 1、公司批准的基建竣工项目，由工程管理单位编报《固定资产移交清册》交使用部门，经使用部门核对实物，确认签章后转集团财务部转账。同时财务部应列账通知使用部门建账建卡。 2、公司将自行管理的折旧基金用于购建、更新固定资产的，年终决算转固定资产时，应附账实相符的固定资产清册，由公司财务部转账。 5．9固定资产减少 更改报废拆除的设备，不能继续使用的，公司、分公司应组织专业技术小组对其进行签定，并提出意见，按固定资产卡片资料填制固定资产拆除清册，报生产部审查。经公司办公会批准，财务部按办公会决议通知相关部门销卡、销账。 5．10固定资产转让 1、公司内部所属单位的固定资产实行有偿转让。公司与分公司之间转出或转入的，固定资产单位价值在5万元以上，由公司工程管理部审查，报公司总经理批准。 2、由于技术更新，出现不需用的固定资产对外转让，必须报公司工程管理部审查，同时呈报公司办公会和水务集团公司研究同意后，由公司工程管理部会同财务部门统一对外，按固定资产净值和市场价比较定价，其差额作为营业外收支处理。 5．11固定资产清查 1、每年11月份对固定资产进行清查，核对固定资产账面数与实物是否相符，查明不符原因。 2、固定资产清查过程中，公司负责人应组织财务、设备人员深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对盘盈、盘亏、报废的固定资产签署意见，报公司工程管理部和财务部门审查，经公司办公会和水务集团公司批准后按规定处理。 3、属生产经营期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的，按以下规定处理。 （1）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置价值，减去估计等计提折旧后的净值，经公司办公会批准，计入营业外收入。 （2）盘亏、毁损、报废的固定资产，经公司办公会和水务集团公司批准，按净值计入营业外支出，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承

www.qidian55.com 担赔付责任。 5．12固定资产投资 1、固定资产投资实行计划管理。固定资产投资计划，由各部门（分公司）编制，经公司计划部门审批后执行。 2、公司、分公司购置交通运输设备，无论其价值大小，须报告水务集团公司批准。 3、严格控制非生产性固定资产购置。购非生产性固定资产单位价值在5万元至10万元的，报公司总经理批准；10万元以上的由水务集团公司批准。 4、加强对固定资产投资管理，各单位投资管理部门应组织有关人员对投资项目技术效果和经济效益进行分析评价，评价资料报公司计划部备案。 5．13闲置固定资产应定期向公司设备管理部门报告，由公司实行有偿统一划拔。 第六章  对外投资管理 6．1对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。 6．2对外投资评价应注意的原则： 1、投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2、投资保本能力：必须增循投资后原有价值不下跌的原则。 3、投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。 4、纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 5、全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。 6、正确估计公司的筹资能力。 7、投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 8、管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。 6．3公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到水务集团公司批准。 6．4公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司财务部核定。 6．5公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。 6．6公司参与组建的所有联营企业都必须定期向公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。 6．7被投资企业汇缴的利润（或亏损）在考核公司有关部室经营业绩时一并考虑。 6．8公司财务部至少应于每年终了，对被投资企业进行财务检查，凡损害公司权益时，要求改正。 6．9被企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。 6．10公司对外投资，投资额在20万元以上的，报水务集团公司审批。 第七章   成本费用管理 7．1费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。 7．2虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。 1、递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 2、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 3、固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 7．3正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、验收人、部门负责人、行政主管、财务部门签字。 7．4差旅费开支的标准 1）出差费用开支标准 职位 允许的交通工具 住宿标准 出差补助     （计划单列市、省会城市及沿海地区） 其他城市  部门主管 飞机、汽车、火车、轮船 200元/人*天 70元/人*天 60元/人*天  其他员工 汽车、火车（硬卧及以下）、轮船（三等舱及以下） 100元/人*天 50元/人*天 40元/人*天  2）住宿 1、公司员工出差前，可由办公室联系订房，住宿费用凭单据核准报销。 2、公司员工出差住宿费低于公司住宿标准的，公司奖励标准与实际住宿费差额的30%。 3、一般员工因工作需要或其他特殊原因，住宿费用超过住宿标准，须部门主管出具书面说明材料，并签字，到财务部经理处备案；部门主管住宿费用超过住宿标准，需向分管总经理出具书面说明并签字，到财务部主管处备案。 3）交通费 1、公司一般员工出差如遇特殊情况超标准乘坐交通工具，需事前经部门主管书面同意，事后报分管总经理核准方可报销； 2、异地的市内公共交通费（地铁和公共汽车），凭票据核准报销； 3、出差人员每天可凭票据报销

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