公司财务管理办法制度汇编

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www.qidian55.com 40元的异地出租车费； 4、部门主管异地出差，市内交通费凭票据核准报销； 5、使用公司交通车辆或公司借用车辆者不得报销交通费。 6、出差乘坐交通工具（火车及轮船）低于公司标准的，公司奖励实际票价和标准票价差额的30%。 4）出差（伙食）补贴 1、出差补贴天数以住宿天数为基础加异地至异地的路程时间计算； 2、出差参加会议，会务费中含有食宿费的，不再给与补贴。 5）出差期间发生的其他杂费 1、其他杂费包括：存包裹费、电话费、货物运输费等。 2、出差期间发生的其他杂费，凭单据核准报销。 3、异地电话费报销中，如购买IC卡、IP卡，报销完毕后应将卡交回行政部。 4、部门主管、市场开发部职员、其他员工出差的手机漫游费，凭单据核准报销。 6）经理以上级别的高层管理人员的各项差旅费据实报销。 7）已实行费用包干制的部门和项目部差旅费开支标准参照上述办法执行，但费用开支应在各部门和项目部包干费用中列支。 7．5业务招待费有关规定 1）除部门主管、市场开发部员工、办公室员工、财务部员工之外，其他部门员工发生的业务招待费原则上不予报销。若确属工作需要应提前报请部门主管同意，并事后经分管总经理审核后方可报销。 2）业务招待费的报销应及时办理，费用发生一次报销一次。 3）公司任何部门的礼品均由办公室统一购买。 4）其他非生产经营性的各项费用规定： 1、公司电话费、电费、水费等，由公司办公室凭单据校准报销。 2、部门主管、市场开发部的销售人员每月可凭单据核准报销300元的手机费。 7．6费用报销时间的规定 1、借款出差员工回公司后，应在五个工作日内到财务部办理报销手续。 2、备用金、招待费的报销，应在业务发生后五个工作日内到财务部办理报销手续。 3、因私借款应按照还款计划中的时间办理还款手续。 4、报账后仍有结欠或五个工作日内无故不办理报销/还款手续的员工，财务部门向其发出催促报帐通知书，被通知后五个工作日内仍未结清者，财务部有权在该员工的工资中从当月开始，根据具体情况按比例逐月扣回。 7．7费用报销的程序 1、报销人出具书面报销明细，经部门主管审批签字； 2、报销人将报销明细，连同全部发票一并放入一个信封内，交财务主管； 3、财务主管收到该信封，将发票与报销明细认真核对，仔细计算，剔除不合乎财务制度的发票，并向报销人说明原因； 4、财务主管将发票与报销明细核对完毕后由报销人填写报销单，出差报销需要再计算补贴等填写在报销单上，财务主管在报销单上签字， 5、总经理审核后在报销单上签字； 6、财务主管通知报销人到财务部完成报销程序。 7．8如借款、报销审批人出差在外，则按对应管理权限向上递延。 7．9市场开发部的业务费用按所承接工程项目的收款总额按规定标准比例计提，由市场开发部统一掌握使用。 7．10其他费用 1、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。 2、福利费：按工资总额的14％按月计提应付福利费，按2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。 3、培训费：公司按全员年工资，总额的1.5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经公司总经理签字，方可报销，并计入该部门业务费。 7．11费用报销时间：每周的星期二和星期四为各部门费用报销时间，原则上财务部门其他时间不在办理报销冲账工作。 第八章  资 金 管 理 8．1根据公司经营计划，公司及其子公司、分公司对年度内的资本营运与各项财务活动实行财务预算管理制度。公司财务部每年12月20日前完成编制下年度财务收支计划。年度财务预算及预算调整方案，经公司办公会和水务集团批准后执行。 分公司的年度财务预算计划报公司财务部审批。子公司、参股公司的年度财务预算计划送公司财务部审查备案，报送时间为每年11月30日前完成。 8．2公司财务部负责对公司本部、各子公司、分公司资金实行统一管理，统筹安排使用，核定流动资金占用定额。公司与子公司、分公司实行信贷关系结算，超定额部分实行内部资金有偿使用，存、贷款一律计息。 1、公司财务部根据财务预算和现金流量，核定流动资金定额，超定额部分的资金存量集中管理，分户核算，日清月结。 2、各分公司、子公司每月末，自动将超定额部分的资金划归到公司财务部指定的银行账户，对不执行结算纪律的财务相关人员一次罚款500元，二次罚款1000元，三次调离会计岗位，并追究财务负责人责任。 3、凡借用公司资金的，需办理内部借款合同

www.qidian55.com ，借款金额在50万元以下的，由经理办公会研究，总经理批准；借款金额在50万元以上的，经总经理审查后报水务集团批准。借款期限最长不超过一年。借款利息为每月银行同期贷款利率。借款到期前30天，公司财务部书面通知借款单位筹款，保证到期偿还。 4、对分公司实行拨款审批制，属预算计划内的资金，财务部负责提出拨款申请，报总经理审批后拨款。 8．3资金调度严格按照董事会的授权进行，其报批程序如下： 1、银行票据（包括银行汇票、转账支票、电汇等）结算报总经理签字批准。 2、计划内零星费用支出，由各部室负责人审查，5000元以下报分管经理批准；2万元以上零星支出报总经理批准。 3、对外业务招待费1000元以内由综合办公室、政治部负责人批准；1000元-10000元报分管副总经理批准；1万元以上由总经理批准。 8．4各分公司、子公司预算外用款项目，由分管副总经理审查报总经理，5万元以下由总经理批准；5万元-20万元由董事长批准；20万元以上经董事会批准。财务部做好大额资金流向的审批备查记录。 8．5各子公司法人代表或分公司负责人，对预算内正常经营结算资金负全责，并同时要取得财务负责人的签字同意。集团公司重大的资金流向严格实行董事长和总经理等有关负责人的会签制度，财务负责人和财务凭证制证人员要审核收据发票的真实性、合法性，落实资金来源。 8．6除正常发放的工资、奖金外，对现金结算实行预告制。现金结算在5万元以内的，各子公司法人代表或分公司负责人签字；现金结算在5万元以上的严格控制，须经所在单位的班子集体讨论后由负责人签字。对重大会议开支、节假日奖金、物资的发放、年终效绩工资分配方案必须报水务集团批准后方可开支发放。 8．7严禁将公款存入个人信用卡。各子公司、分公司确因业务需要，须经公司总经理批准办理单位公务卡，并通过“其他货币资金”科目进行核算。 8．8各单位不得将公款借与个人。 8．9严格执行现金管理制度，不得公款私存，不得设置“小金库”，不准利用各种手段套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金。 8．10各分公司的所接工程，凡应由公司代交税金和按比例计算的应收管理费，于每月底上报公司财务部，并于次月10日前以支票上交公司财务部。 8．11人员调动（包括：调离、离职、退休、退养）必须到财务部门办理个人请款结清手续，人事部凭财务负责人签证的请款结清证明办理相关调动手续，否则不予办理。 8．12水务集团内部的各项工程，各分公司原则上不得到业主方自行直接收取工程款，应由工程公司统一集中收款扣除税金及管理费后下拨给各分公司。若遇特殊情况，经公司计财部书面批准，各分公司财务人员凭公司计财部书面批准的文书可到业主方收款，并在十个工作日内将税金和管理费用支票上交公司计财部，月底将列账单传递给公司计财部。 8．13各项工程严格执行“收支两条线”，水务集团外部市内自接工程由公司计财部授权后由各分公司自行收款，各项目部不得自行收款。 第九章  资金的筹集 9．1资金筹集是公司财务管理的重要任务，其权益资金的筹集可吸收外部单位、内部职工、社会个人投资、外商投资等。公司本部、子公司、分公司和分支机构根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，可按项目提出筹资的经济效益、风险预测分析论证方案，经公司经理办公会和水务集团批准后实施。 9．2筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。 9．3公司筹资的原则： 1、以“投”定“筹”； 2、量力而行； 3、具有配套能力和消化能力； 4、借款对公司的控制权； 5、公司筹资管理的难度； 6、公司筹资的期限要适当。 7、公司负债率和还债率要控制在一定范围内。 8、公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约 9、有利于公司竞争力的提高。 9．4筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。 9．5筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的9项评价准则来评价公司投资的环境条件。 9．6银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹

www.qidian55.com 资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。 9．7租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹 9．8公司、子公司吸收投资，可以是现金、实物、土地使用权等，吸收的投资必须经中介机构评估，报水务集团确认批准。 9．9公司本部、子公司发行债券必须报水务集团批准同意后按国家现行的政策要求办理相关手续。要严格遵守《企业债券管理暂行条例》，严禁以高息形式进行非法集资。公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。 9．10负债资金的筹集由财务部提出书面报告，经公司经理办公会讨论后，经水务集团批准通过。 商业承兑汇票200万元以内由总经理批准；200万元至1000万元由总经理审查报水务集团批准；1000万元以上报水务集团董事会审批。 第十章   贷款担保、信用证和保函管理 10．1所属各单位不得对外提供担保。各公司之间不允许相互拆借资金相互担保。集团公司对子公司、分公司提供的担保，财务部要做好备查登记、跟踪监督，控制财务风险。 10．2凡涉及贷款、担保、信用证、保函等经济活动事宜和相关文书须经公司经理办公会通过，由总经理签字后执行。 10．3公司除对子公司提供银行贷款担保外，不得对公司以外的单位提供担保。如对城投系统内提供担保的，必须确认有城投总公司的书面意见。 10．4对外提供担保时，公司财务部要按以下条款严格审核保函。 1、保函开出行选择中国银行或其他国内商业银行。 2、严禁出现“无条件索赔”条款字样。 3、严禁办理无失效期的保函。 4、对违约惩罚严厉的保函必须量力而行。 10．5公司及所属单位，要建立严格的或有事项登记制度。每月整理贷款、担保、抵押、信用证、保函等管理档案资料，对到期不能注销的保函、信用证、担保等应由责任单位和责任人作出合理解释，提出解决措施。公司财务部要对制度的落实和执行情况进行不定期的抽查。发生损失的，由公司财务部提出具体的处理意见，经公司经理办公会和水务集团批准后执行。 第十一章   发票和收据的使用管理 11．1企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。 11．2发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。 11．3发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。 11．4企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。 11．5企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。 11．6一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责建档保管。 第十二章    税收及利润分配、利润上交 12．1公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。 12．2严格按国家规定，正确核算营业外收支。 12．3交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是： 1、被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款； 2、弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损； 3、按税后利润扣除前两项的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,可不再提取。 4、计提5-10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。 5、根据出资的决定提取任意盈余公积金。公司作为政府授权的投资机构，按规定决定公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。 12．4分公司应上缴公司的利润及管理费，必须在当年年终决算时交清。 第十三章   会计报表 13．1会计报表分类：对外报表、内部报表。 1、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融、税务部门提供对外报表。 2、内部报表： ①资产负债表(年、季、月) ②损益表(年、季、月) ③现金流量表（年度、半年度） ④工程进度明细表（年、季、月） ⑤已完工程收入、成本明细表（年、季） ⑥应收账款回收情况一览表（年、季） ⑦往来项目账龄分析表（年报） 3、企业的主要会计报表有如下几种： ①资产负债表(年、季、月) ②损益表(年、季、月) ③现金流量表（年度、半年度） ④主要工程结算利润明细表（年、季度） ⑤公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表） 13．2会计报表的管理 1）企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计

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