公司财务管理办法制度汇编
01-01 19:34:13浏览次数:820次栏目：规章制度
标签：公司规章制度,办公室规章制度,安全生产规章制度,暂无联系方式
公司财务管理办法制度汇编,
www.qidian55.com
报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。 2）分公司应定期编制月度、季度和年度报表。月报、季报在次月6日内报公司财务部；年报在次年元月10日内上报公司财务部。 3）季度会计报表的截止时点每季末当月的28日，年度会计报表为每年的12月31日。 4）年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。 1、报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。 2、财务指标评价与分析。 3、资本保值增值率完成情况与分析。 4、所有者权益的变化过程。 5、长短期借款、或有负债情况。 6、应纳税所得额的计算说明及其他税款的缴纳情况。 7、招待费的开支情况。 8、各项准备的提取及实际核销情况。 9、对外投资及其投资收益情况和分析。 10、各项统筹金的核缴情况。 11、编审财务报告中存在的问题和建议 12、存货计价方法，存放时间超过3年的存货。 13、可能发生坏帐损失的应收账款。 14、企业待处理利财产损溢主要内容及处理情况。 15、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。 16、企业固定资产变动情况。
上一页 [1] [2] [3] 下一页
第十四章 财务考核与评价 14．1财务部会同有关部门对分公司年度考核与评价后，提交办公会作为对各单位领导人员奖惩参考，分公司亦应制定内部激励考核政策。 14．2财务考核与评价是以财务会计报告为基础，采取内外结合的方式，既可以聘请中介机构，又可以由公司相关部门进行。 14．3分公司应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报告，不得提供虚假的会计报告。 14．4季报表应编制简单的汇总报表，并对经营完成情况进行详细的财务分析。 14．5公司、分公司的会计人员累计三次不能按照规定的时间和内容上报财务会计报告及相关资料的，调离会计岗位。 14．6财务会计报告包括资产负债表、损益表、现金流量表和规定的其他报表，年度报告中需对财务完成情况说明。 14．7各项目部在工程施工完毕后，应就该工程所形成的往来款项及时与相关各方进行核对，取得经双方签字确认的书面依据后，财务人员凭此挂账，挂账后对该工程不再确认新的债权、债务。 14．8财务评价指标 1、总资产报酬率： 息税前利润总额 平均资产总额 2、产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润： 利润总额 企业总产值 3、资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模： 负债总额 资产总额 4、总资产回收率：主要用于衡量企业资产获取现金及现金等价物的能力： 经营现金净流量 平均资产总额
第十五章 会计档案管理 15．1会计档案包括凭证、账簿、报表、固定资产卡片、财务成本计划、财务预算、主要财务会计文件、合同、协议、发票存根等。 15．2公司、分公司财务部门应指定专人负责保管会计档案，每年年报完成后，将会计资料整理装订归档。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定登记查阅，当日归还。 15．3各公司若因公需要查阅集团会计档案时，必须经公司领导批准证明，财务部同意，方能由档案管理人员接待查阅。 15．4外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅的事项。 15．5由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。 15．6会计档案保管期限 档 案 名 称 保管期限 一、会计凭证类 1、原始凭证、记账凭证 15年 其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久 2、银行余额调节表 3年 二、会计账簿类 1、现金和银行日记账 25年 2、明细账、总账、辅助账 25年 3、涉及外来和对私改造的会计账簿 永久 三、会计报表类 1、主要财务指标快报、税金申报表 3年 2、月、季度会计报表 15年 3、年度会计报表 永久 四、其他类
www.qidian55.com
; 1、税务汇算清算报告 5年 2、会计档案保管清册及销毁清册 25年 3、主要财务会计文件、合同、协议 永久 4、税务专用发票、收据存根 5年 15．7会计档案销毁，由公司、分公司提出申请，报水务集团公司批准后实施。会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和公司财务部有关人员共同参加，并在销毁清册上签名和盖章。
第十六章 会计电算化管理 17．1为适应现代企业财务管理需要，统一使用指定的财务核算软件（以下简称专用软件）。 17．2公司内任何单位不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使用。 17．3财务人员必须掌握会计电算化的基本技能，明确核算内容和权限，严格管理操作密码，按月打印会计凭证，其账簿报表符合国家统一会计制度要求，字迹清晰。不允许非法修改和删除会计数据。 17．4财务软件修改、升级和硬件更换过程中，要有审批手续，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。严禁在安装专用软件的计算机上使用来源不明的软件、硬件设备，防止计算机病毒的侵入。涉及会计档案的计算机不得安装、使用游戏软件。 17．5电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，定期进行检查，定期进行数据拷贝，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失，数据的备份不得少于两份，并编号保存，专人管理。
第十七章 法 律 责 任 17．1凡有以下行为之一的，责令限期纠正，追回损失或者没收非法所得，通报批评。 1、不按规定进行资产评估，或者在评估中故意压低价值的。 2、将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的，将资产低价折股或者无偿量化给个人的。 3、不按规定办理资产转移手续的。 4、违反规定对外提供担保或抵押、对外投资、赊账经营、大宗物资采购及固定资产修建的。 5、未经批准擅自实行产权激励制度，或者违反国家有关规定发放薪酬的。 6、隐瞒、截留国有资本收益，或者拖延国有资本收益超过180天的。 7、不按规定编报年度财务预算的； 8、不按规定申报国有资本变动事项，但尚未造成国有资本损失的； 9、不按规定委托相关中介机构办理审计、评估业务，或者不按规定提交审计报告、资产评估报告的。
17．2公司、分公司未按照规定建立并实施内部控制制度、报水务集团公司备案或者不按规定报送财务会计报表、不如实提供有关情况的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。 17．3编制、对外提供虚假的、或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，或者拒绝公司财务、审计部门对财务会计报告依法监督检查的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。 17．4公司对所属的单位有违法、违规行为进行处罚时，对负有直接责任的主管人员和其他人员给予相应处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 17．5公司工作人员，在国有资本与财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露集团商业秘密的，给予党纪、政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 第十八章 附 则 18．1公司、分公司应根据本办法及国家有关其他规定，制定内部控制制度、内部资本与财务管理实施细则。 18．2本办法由公司财务部负责解释。 18．3本办法经公司办公会及水务集团批准后执行。
上一页 [1] [2] [3]
公司财务管理办法制度汇编一文由-www.qidian55.com或搜集整理，版权归作者所有,转载请注明出处!
上一页 [1] [2] [3] [4]
，公司财务管理办法制度汇编
