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预算执行控制制度
制度名称预算执行控制制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的
为了确保企业的各项预算执行到位维护企业预算管理的严肃性杜绝预算执行过程中的违规行为特制定本制度
第2条预算执行机构及职责
1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人
第3条预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下表所示
预算执行控制权限划分表
预算执行事项权限部门
预算内行为1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查并在授权范围内独立决策
2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核并将相关结果反馈给执行机构责任人
预算外行为1．总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策
第4条预算执行责任划分
具体责任划分如下表所示
预算执行主要责任分配表
部门主要预算责任对象责任形式
生产部生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算负责执行、落实并对执行结果负有直接责任
营销部毛利预算、销售费用预算
财务部现金预算、财务费用预算
总裁、总裁办公室、各相关部门管理费用
采购部采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算
第2章预算执行事项的申请和批复
第5条预算内事项的申请
预算内事项的申请须编制预算内事项申请书申请书的内容如下
1．预算内事项的活动和金额
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等
第6条预算外事项的申请
预算外事项申请须编制预算外事项申请书内容如下
1．注明预算支出的原因包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因
2．详细说明预算外支出的金额预期回报等数据
3．具有审核、审批权人员的签名
第7条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责
第3章预算执行结果控制
第8条建立预算执行台账
1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账并由专人负责统计及时登记每日总结并主动与财务对账做到日清日结
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等
第9条签订各级预算执行责任书确保预算执行到位
1．责任书的体系
（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书
（2）总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等
第10条预算执行情况总结和反馈
1．企业建立信息反馈系统对各分、子公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控不断调整执行偏差确保预算目标的实现
2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施同时确定下期的工作重点预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表
3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部
4．财务部每月按照部门编制预算执行表比较实际与预算目标的差异并进行差异分析填写分析结论作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据
第11条编制预算执行情况报告
1．集团企业各分、子公司和各部门定期编制预算执行情况报告编制频率为年度、半年度和季度
2．预算执行情况报告须遵循以下要求
（1）各分、子公司和各部门在进行预算执行情况分析时应与上一年度同期进行对比
（2）各分、子公司和各部门在进行季度预算执行情况分析时应进行下季度预测包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、季度利润预测、资本性支出完成预测等
（3）各分、子公司和各部门在进行第二季度分析时应对全年完成情况进行预测
（4）第4季度需按月提交月度预算支出预测分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测
第12条预算结余可以跨月度使用但不能跨年度
第13条下属子公司预算执
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