财务报销操作管理制度

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财务报销操作管理制度
一、固定资产报销
1.购置固定资产必须先有批准的购置计划控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买；
2.在当日内购置经领导批准可借用空白支票在计划范围购置如能事先知道价格、单位名称及账号者可办理借款手续经领导批准由财务部开支票；
3.固定资产报销时须建立固定资产卡片并有资产编号财务才准予报销；
4.固定资产经财务报销后财务部列入“内部往来成本费用”科目
二、流动资产报销
1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；
2.凡购入材料物品必须填写入库验收单(一式三联采购、仓库、财务部各一联)后才予以报销；
3.材料物品领用时必须填领料单(一式三联领用人、仓库、财务部)；
4.仓库保管员兼材料会计每月与财务核对账目发现问题及时找原因更正；
5.年终物资部应盘点一次列出材料清单与财务部核对并作出盈亏表；
6.采购部门可借支备用金作为零星购料周转工程部也可以借支备用金作为急需采购维修物品用年终备用金全部交财务部第二年再借；
7.采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)必须在三天内到财务报销如果取得正式发票可办理报销手续不再借支空白支票；
8.各项预付款先填借款单经企业主管领导批准按合同要求付款；
9.低值易耗品报销手续同上但必须建立低值易耗品卡片具体见低值易耗品管理制度
三、费用报销
1.一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支超支部门须经公司主管领导批准方可报销；
2.已经取得原始发票的只要填制报销凭证由经办人验收或证明人签章领导签字即可报销(已批准的费用定额内的由部门领导人签字定额外的由公司主管领导签字)；
3.未取得原始发票而要先付款时可以到财务部办理借款由领导批准(已经批准的费用定额内的由部门领导签字定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续同时撤回借款单第三联
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