全面预算管理

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全面预算管理
一、全面预算的内涵
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称
预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标
预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式它通过业务、资金、信息的整合明确、适度的分权、授权战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标
预算管理是一种系统的方法用来分配企业的财务、实物及人力等资源以实现企业既定的战略目标企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度有助于控制开支并预测企业的现金流量与利润
内涵
预算是企业契约关系的贯彻、执行机制是提升公司治理能力、强化契约的公司管理
预算管理不是数据的罗列而是一种与公司治理结构相适应涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制具有全局性
·预算是企业配置投入资源的手段
资源二次优化配置
·以货币计价的一切资源均为预算控制对象
·只有纳入预算的资源才可进入运作不能有预算外
·进入运作的资源应接受事先审核要能证明为何给钱
·跟踪重要投入资源的过程和产出
·预算编制过程就是资源配置过程
预算以价值为计量单位预算以经营目标为起点投入产出为目的
预算更多地不是注重成本的减少而是注重价值的增加
开源节流
保障预算成功的因素
高层管理者的认同和支持
全员的参与与认同
数据具有正确性和相当的精确性
关注信息技术
不仅要求财务信息、非财务信息、反馈信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、外部信息、内部信息
误区
传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果”
传统认识误区2："预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法从上往下地推进编制工作
传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了完成之后可以用来指导整个年度的工作
传统认识误区4：“预算编制主要是财务部的工作其他部门只需要了解和知晓必要时给予财务部一定的协助就可以了”
认为只要能得出最终结果就可以不择手段由此带来的后果不外乎：1预算编制耗时、耗力操作成本居高不下；2预算管理过程中常常会伴随某些不正当的利益纠纷；3预算编制的成果并没有得到公司员工的认同；4预算体系僵化难以适应多变的经营环境
反思
二、预算组织
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