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内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
（一）内部控制主要是为了
保护企业资产
提高经营效率
坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化
公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉因此在制定这些控制措施时将要参照上述的其他制度
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节予以简化
加强对内部控制制度的监督使内部控制制度的实施与书面规定一致
四、组织控制
1.组织控制原理
利用工作分工形成一些职能上的互相牵制
通过对业务流程的分割使同一业务由不同部门进行操作、稽核监督从而减少可能出现的差错
2.组织控制的内容
对不相容职务予以分离
明确岗位责任制
制定清晰的作业流程图
（一）不相容职务分离
1.不相容职务的原理
有些职务如同时由一人担任其出现差错的可能性就大得多
二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低
不相容职务分解到不同人来担任将大大降低错误的可能性
2.中心公司各部门及下属各子公司应分离的不相容职务
授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务如三级公司的总经理不得同时兼任业务员或总经理不得同时兼任全部业务的谈判、客户的选择、合同签定等
执行某项业务的职务与审核该项业务的职务如出纳不得自己去审核、勾稽银行对帐单
执行某项业务的职务与记录该项业务的职务如出纳不得兼任会计
保管某项财产的职务与记录该项财产的职务如仓库的存货管理与物料会计的存货记账不得同一人兼任
（二）岗位责任制
1.完善的岗位责任制应当达到三个方面的效果：
明确的职责界定以保证经营中每个环节功能的实现
各岗位之间有效的沟通与协调使各项工作流程顺利进行
明确权、责、利避免不必要的推诿
2.岗位责任制的形式
应当是书面的应尽量避免一些在实际工作中形成的事实分工或口头分工等形式
在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全应考虑到责任和权利的匹配
应要求各人员阅读相关部分并在阅读后予以签字避免事后的推诿
3.在进行岗位职责设计时应当运用不相容职务相分离原则
利用各岗位分工形成的内部牵制作用达到各岗位相互勾稽的效果......
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