企业内部银行

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一、企业内部银行定义

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法在运用和发展责任会计基本功能上将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作在内部银行统一调剂、融通运用通过吸纳企业下属各单位闲散资金调剂余缺减少资金占用活化与加速资金周转速度提高资金使用效率、效益与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合并监督、考核、控制和管理办法

二、企业内部银行的职能

内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能发挥计划、组织、协调作用并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心
1.结算职能
——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生以及各种费用支出、解缴资金调拨都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段及时准确地进行内部核算
——效果：
对原来内部各单位相互经济往来缩短了结算时间尤其原各单位在社会上的银行多头开户结算时间长的局面大为改善活化了资金减少了在途资金占用
通过强化内部结算纪律解决内部资金相互拖欠问题
原来企业内部单位之间实物形态转移体现为企业内部一切经济活动通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系树立直观的价值观、成本观、商品观
2.融资信贷职能
——以资金有偿占用的原则引入信贷机制运用利息杠杆调节作用促进企业内部资金使用效率、效益
——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金利用信贷杠杆进行内部资金融通并尽量减少对外借款
——效果：
改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面减少了对外贷款节省了对外银行贷款利息
发挥横向拆借和纵向调剂职能把有限资金真正用在刀刃上促进各下属单位精打细算、少贷、早还提高企业支付能力

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