企业集团财务风险监测与危机预警

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第十三章企业集团财务风险监测与危机预警
学习目的与要求：本章主要研究财务安全、财务风险、财务危机承荷能力以及财务预警体系通过本章的学习要求重点掌握财务安全运营指数、财务风险变异指数、财务风险承荷能力指数和财务危机预警的涵义、指数特征及指标体系
第十三章企业集团财务风险监测与危机预警
第一节财务风险监测
第二节财务危机预警
第一节财务风险监测
一、财务安全运营监测：财务安全运营指数
二、财务风险变异性监测：财务风险变异指数
三、财务危机经济承受能力监测：财务危机承荷指数
一、财务安全运营监测
（一）现金流量比率
（二）营业现金流量比率
（三）营业现金流量纳税保障率
（四）维持当前现金流量能力的保障率
（五）营业现金净流量偿债贡献率
（六）自由营业现金流量比率
（七）现金流量均衡匹配率
（一）现金流量比率
现金流量比率=现金流入量/现金流出量
用于分析或估测企业集团现金流入对现金流出的总体保障能力
评价：现金流量比率＞1
（二）营业现金流量比率
营业现金流量比率
=营业现金流入量/营业现金流出量
整个现金流量结构稳定的前提基础
评价：营业现金流量比率＞1
（三）营业现金流量纳税保障率
营业现金流量纳税保障率
=（营业现金净流量+所得税+增值税）
÷（增值税+所得税）
评价：营业现金流量纳税保障率＞1
（四）维持当前现金流量能力的保障率
维持当前现金流量能力的保障率
=营业现金净流量/必须的维持性资本支出额
评价：
维持当前现金流量能力的保障率＞1
（五）营业现金净流量偿债贡献率
营业现金净流量偿债贡献率
=（营业现金净流量-维持性资本支出）
÷到期债务本息
评价：
营业现金净流量偿债贡献率＞1
（六）自由营业现金流量比率
自由营业现金流量比率
=自由营业现金流量/营业现金净流量
自由营业现金流量=营业现金净流量（税后）-必须的维持性资本支出额-到期债务本息×（1-所得税率）-到期债务本金-优先股利-优先股票赎回额
评价：高；财务风险小
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